Dưới đây là tổng hợp các hỗ trợ cụ thể về thuế, phí, lệ phí được nêu trong Nghị quyết 198/2025/QH15 theo các đoạn trích:
1. Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo: Doanh nghiệp có thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo sẽ được miễn thuế TNDN trong 02 năm và giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 04 năm tiếp theo1. Quy định này cũng áp dụng cho thu nhập từ hoạt động của công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp đổi mới sáng tạo và tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo1. Việc xác định diện miễn, giảm thuế này thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.
2. Miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn trong doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo: Cá nhân sẽ được miễn thuế TNCN đối với các khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
3. Miễn, giảm thuế TNCN đối với chuyên gia, nhà khoa học làm việc trong hệ sinh thái khởi nghiệp ĐMST: Cá nhân là chuyên gia, nhà khoa học nhận được thu nhập từ tiền lương, tiền công từ doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN trong 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo1.
4. Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) thành lập lần đầu: DNNVV thành lập lần đầu sẽ được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
5. Chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN: Đối với các doanh nghiệp lớn có hoạt động kinh doanh liên quan đến DNNVV và vừa tham gia chuỗi, chi phí đào tạo và đào tạo lại nhân lực cho các DNNVV và vừa này sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp lớn đó.
6. Không áp dụng phương pháp khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ không áp dụng phương pháp khoán thuế1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ thực hiện nghĩa vụ thuế theo pháp luật về quản lý thuế.
7. Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài: Từ ngày 01/01/2026, sẽ chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài.
8. Miễn thu phí, lệ phí cho các thủ tục hành chính liên quan đến sáp nhập, tổ chức lại bộ máy nhà nước: Các tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp được miễn thu phí, lệ phí đối với các loại giấy tờ nêu tại việc cập lại, cấp đổi khi thực hiện sáp nhập, tổ chức lại bộ máy nhà nước1. (Lưu ý: Phần hỗ trợ này có thể liên quan đến các thủ tục hành chính, không trực tiếp là thuế trên thu nhập hay doanh thu).
Ngoài các hỗ trợ trực tiếp về thuế, phí, lệ phí tại Điều 10, Nghị quyết còn đề cập đến các hỗ trợ khác có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế TNDN, như:
– Cho phép doanh nghiệp trích tối đa 20% thu nhập tính thuế TNDN để lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ, đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp.
– Chi phí thực tế cho hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định của Chính phủ, và được trừ 200% chi phí thực tế cho hoạt động này2.
– Trong Chương III về hỗ trợ tiếp cận đất đai, mặt bằng sản xuất kinh doanh, thuế, đất đai tài sản công, Nghị quyết có đề cập đến việc giảm tiền thuê đất cho doanh nghiệp đầu tư vào khu công nghiệp, cụm công nghiệp, vườn ươm công nghệ, đặc biệt ưu tiên cho khu vực kinh tế tư nhân, DNNVV, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo. Doanh nghiệp công nghệ cao, khu vực kinh tế tư nhân, DNNVV, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn, giảm tiền thuê đất trong vòng 05 năm đầu kể từ ngày ký hợp đồng thuê đất đối với chủ đầu tư khu công nghiệp, cụm công nghiệp, vườn ươm công nghệ. Khoản hỗ trợ này là giảm tiền thuê đất, không phải là thuế TNDN hay GTGT, nhưng cũng là một loại chi phí liên quan đến mặt bằng kinh doanh và có thể do cơ quan thuế/tài chính quản lý.
Cần nhận đầy đủ nội dung các Văn bản trên, hoặc trao đổi thêm bất kỳ nội dung nào khác, quý vị có thể liên hệ tới chúng tôi hoặc tải Nghị Quyết 198/2025 -> Tại đây
CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN THT
Email: tht@thtaudit.com.vn | Tel: 028 3517 8796
Tham gia Group Zalo để cập nhật sớm nhất các thông tin về Thuế và Kế toán:
